小散戶的部落閣@台灣: 高可扣抵稅額

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2017/5/2

14檔雙高股(高現金殖利率、高可扣抵稅率)節稅利器

【工商時報/陳昱光】

5月報稅季來了，股利稅改方案也即將出爐，攸關股民口袋能否能留住更多現金。從目前現金殖利率逾5％以上的個股中，挑出可扣抵稅率超過20％，且有法人買盤助陣標的，包括帆宣、台肥、由田等14檔「領多繳少股」，可望成為5月股市行情焦點。

2009/6/8

[統計]2009Q1 台股基本面匯整

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今日(09.06.07)，台股大跌更讓大家人心惶惶，剛好今天也匯整了台股基本面狀況，與網友分享。

2009Q1 台股基本面匯整

股息殖利率前一百強：(含 Q1 EPS)

如果還有時間會再慢慢匯整一些排名。

更多資訊：

2009Q1台股基本面統計
本表為人工統計，或有遺漏、錯誤... 請見諒，更歡迎高手指證。

2008/6/30

[剪報]高扣抵稅率股避稅小心賠了股價

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〔記者王憶紅／台北報導〕

根據交易所統計，97年度可扣抵稅率逾20%的上市櫃公司超過341檔，其中可扣抵稅率超過30%公司達161檔，而超過40% 以上的則有18檔。市場人士指出，買可扣抵稅率高的個股，雖然享有退稅優惠，但今年台股除權息行情不樂觀，建議不要為了避稅參與除權息，以免因小失大。

今年上市櫃公司可扣抵稅率最高為48.15%，志旭國際（8067）、陸海交通（5603）、沛波（6248）、唐榮公司（2035）、飛信（3063）、大洋（1321）等6檔都為48.15%，居上市櫃之冠，但沛波、唐榮、飛信、大洋等因未分配股利，因此投資人無法享用高扣抵稅率。

而扣抵率超過30%以上的公司中，傳產股居多，復華投信表示，由於電子股享有較多租稅及獎勵投資優惠，扣抵率相對較低，明顯少於傳產股，因此，投資人若有避稅的考量，可以留意傳產股。

瑞實投資總經理陳冠融也指出，多數傳產公司成立相對較久，保留盈餘相對較多，由於保留盈餘要課稅10%，在已繳納營利事業所得稅後，小股東在申報綜合所得稅時就可享有退稅優惠。

陳冠融表示，投資人要參與除權息之後才能享有可扣抵稅，也才會出現避稅效果，但今年受到次貸、全球通膨影響、電子景氣能見度不高，再加上已除權息的個股都未出現除權息行情，預期今年除權息旺季的七月，可能有棄權賣壓，建議除非是個股前景看好，否則建議不參與除權息，以免賺了股息、享受退稅，但損失股票利得。

更多資訊：

原文：高扣抵稅率股避稅小心賠了股價 @ 自由電子報
參與除權息傳產優於科技股 @ 自由電子報
投資人要掌握的三大原則包括：所得稅率低於投資股票的扣抵稅額比率、傳產股的扣抵率高於科技股、高股息但扣抵率低的股票要留意納稅成本。
[統計]2008Q1 台股基本面匯整

2008/5/30

[剪報]除權旺季到節稅大作戰

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@ 先探投資週刊 2008/05/26

除權也是一種非常好的節稅方法，只要能善用，不僅可以節稅，還可以賺到高於銀行定存孳息，好一點還可以賺到價差，如此好的節稅方法，投資人就應該好好利用，不然單靠銀行孳息永遠趕不上通貨膨脹。

又到了報稅的季節！每年五月一到，投資人就會罵，薪資都不夠花了，還要繳稅，尤其高所得的人，若沒有適度的節稅，以目前累進稅率稅制，每年要繳的稅額是非常可觀的，而參予股票除權是一種非常不錯的節稅方法，只要能充分利用，不僅可以達到節稅的目的，甚至還可以賺到可觀的股息及股價價差，何樂而不為呢？

節稅教戰法則：實質扣抵稅率大於所得稅率

由於物價高漲，通貨膨脹嚴重，而銀行定存利率調幅又趕不上通貨膨脹，購買力大不如前，若投資人把錢存在銀行定存的話，銀行的孳息收入最後一定趕不上通貨膨脹額外增加的支出，而且銀行定存孳息還要課稅，雖然有二七萬元的利息收入免稅額，但此金額對於高所得或資產多的人是不夠用的，因此一定要想出一套節稅的方式，不然每年要繳的稅將非常多。

目前節稅方法很多，除了買保險、海外基金、債券，及多撫養幾個小孩或老人外，買股票節稅也是一種方法。

自從兩稅合一後，個人綜合所得稅與公司營利事業所得稅要合併報稅，而營利事業所得稅都先預繳，而扣抵稅率指的就是營利事業所得繳的稅率，而現在採用最低稅負制，以個人綜所稅為標準，綜所稅高於扣抵稅率話，投資人還要補稅，若綜所稅低於扣抵稅率，投資人仍有退稅，達到節稅的效果。

舉例，台積電九六年稅前賺一○○萬元，營利事業所得稅為二五％，繳納二五萬元營利事業所得稅，稅後淨利剩七五萬元，兩稅合一後，個人綜所稅與公司營所稅合併，因此台積電已經幫股東預繳二五萬元的稅額，這部分稅額稱為可扣抵的稅額；若台積電股東只有十位，每人持股十分之一，台積電把剩下七五萬元平均分給每位股東，每人可分得七．五萬元股利，還有二．五萬元的可扣抵稅額。

而申報股利時每人仍是十萬元，因此，若有位股東的所得稅率為四○％的話，股利所得應該繳十萬元×四○％(四萬元)的稅，但他已經先繳二．五萬元的稅(營所稅)，兩稅合一後，必須再補一．五萬元的稅，因此這位高所得稅率的投資人，參予台積電的除權，不僅沒有達到節稅的效果，還要補稅。

若這位股東的所得稅率是二一％，股利所得應繳十萬元×二一％(二．一萬元)的稅，但他營所稅已經繳了二．五萬元，也就是政府多收了四○○○元的稅，必須要退還給這位股東，因此這位股東參與台積電的除權就可以達到節稅的效果。

這裡講的扣抵稅率是指「實質的扣抵稅率」，而不是名目扣抵稅率，往往投資人都把它搞混了。根據稅法公式，實質扣抵稅率是所獲得扣抵稅額佔股利總額的比率(股利總額=股利淨額+扣抵稅額)，也就是說實質扣抵稅率要高於所得稅率才能節稅。請參考可扣抵稅率與所得稅率對照表。

根據統計，上市櫃公司中九七年扣抵稅率高於二七％以上的公司高達二六七檔，也就是說所得稅率六％、十三％及二一％的投資人參予這二六七家公司的除權都可以達到節稅的目的，若所得稅率高達三○％的投資人要參予除權達到節稅的話，就要找扣抵稅率高達四三％的公司。而九七年只有十家公司符合這資格，分別為大洋 (48.15％)、飛信(48.15％)、唐榮(48.15％)、陸海(48.15％)、志旭(48.15％)、天良(47.12％)、晟鈦 (46.42％)、玉晶光(46％)、斐成(45.5％)及今皓(43.18％)，但今年只有天良及晟鈦有配息，其餘都沒有，因此所得稅率三○％以上的投資人只剩天良及晟鈦可以選擇參予除權，選擇性很少，而且這二檔的殖利率又很低，因此也不符合除權節稅的標準，因此今年所得稅率高於三○％的投資人不適用除權來節稅。

可扣抵稅率與所得稅率計算方式

個人稅率	公司稅率	稅前淨利	稅後淨利	稅額	扣抵比率
6%	6%	100	94	6	6.4%
13%	13%	100	87	13	14.9%
21%	21%	100	79	21	26.6%
30%	30%	100	70	30	42.9%
40%	40%	100	60	40	66.7%

更多資訊：

除權旺季到節稅大作戰 @ udn聯合書報攤
可扣抵稅率與所得稅率對照表

2008/5/16

[統計]2008Q1 台股基本面匯整

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台股上市櫃公司第一季財報已經完成審查，各家公司股息股利分配也都公佈完畢，統計上述資料後或許可以讓各位散戶避開地雷，從中找尋穩定獲利的標的。

台股本益比前100強：
台股獲利前十強排名依序是中連貨 (5604)、宏盛 (2534)、泰銘 (9927)、新麗 (9944)、華祺 (5015)、互盛電 (2433)、居易 (6216)、好德 (3114)、新麥 (1580)、振發 (5426)。

台股獲利前100強：
台股獲利前十強排名依序是宏達電 (2498)、大立光 (3008)、光洋科 (1785)、聯發科 (2454)、昱晶 (3514)、晶華 (2707)、中航 (2612)、華固 (2548)、友達 (2409)、益通 (3452)。

更多資訊：

[統計](96)台股個股除權息&可抵扣稅率參考表
2008Q1台股基本面統計
本表為人工統計，或有遺漏、錯誤... 請見諒。

2008/5/5

[剪報]18檔節稅股一魚兩吃

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【經濟日報╱記者王皓正／台北報導】 2008.05.05 02:59 am

5月邁入報稅季節，台股投資人參與除權息公司的可扣抵稅率越高，報稅時可扣抵的絕對金額就更有利，因此選擇可扣抵稅率高、現金股息殖利率佳的「節稅概念股」，將兼具「投資」與「節稅」雙重效益。

據統計，目前可扣抵稅率在25%以上、今年預計現金股息殖利率逾4.5%，且市值超過30億元的上市櫃個股，共計有18檔；主要分布電信、筆紀本型電腦、資訊通路等電子股，以及鋼鐵、電機、紡織等傳產股。

「兩稅合一」實施之後，規定個人綜合所得稅要與公司營利事業所得稅合起來預先上繳，單從稅賦的角度來看，民眾投資股票、同時參與除權息時，若該公司的可扣抵稅率越高，則股東報稅時可以扣抵的絕對金額也較好。

進一步觀察這些個股的可扣抵稅率，以儒鴻（1476）36.21%最高，中鋼構（2013）35.17%、中鴻（2014）33.38%，另外，全國電（6281）、三星科技（5007）、宣昶（3315）等，可扣抵稅率都超過三成。以中鋼構為例，今年配發的現金股息為1.2元，換言之，若持有一張中鋼構參與今年的除權息，投資人將可獲得1,200元的現金股息，而其可扣抵稅率為35.17%，屆時可扣抵稅額即為422元。

法人指出，股東在申報個人綜合所得稅時，「股東可扣抵稅額」取決於「發放股利」與「稅額扣抵比率」，只要「稅額扣抵比率」高於「個人綜合所得稅率」（區分為免稅、6%、13%、21%、30%與40%），股東參與除權息，不僅可享受到股利或股息報酬，亦可額外獲得抵減稅額，可謂一魚雙吃。

更多資訊：

18檔節稅股一魚兩吃 (聯合新聞網)
[統計](96)台股個股除權息&可抵扣稅率參考表

2008/4/25

[統計](96)台股個股除權息&可抵扣稅率參考表

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|這是一份依據現有網路資料，所產生的96年度台股除權&除息，比較特殊的是加入了股息殖利率與股息可扣抵稅率欄位，供價值型投資朋友參考...

依據本表可以得知目前除息現金殖利率前10強(股息,殖利率)為：泰銘(7.00 , 10.82%)、順發(4.60 , 9.15%)、亞翔(4.00 , 8.97%)、大田(6.00 , 8.43%)、增你強(1.60 , 7.79%)、豐藝(2.50 , 7.69%)、福裕(1.70 , 7.62%)、日電貿(2.80 , 7.41%)、裕融(1.70 , 7.14%)、中鋼(3.50 , 7.04%)，很多檔都是很穩定的大公司，可當作選股考量因素。
(PS: 高股息非唯一考量因素，本表基準日為08/04/24，股價每日都會有異動，所以殖利率會有所變動)

更多資訊：

2008/4/22

[剪報]賺股息賺價差省稅金

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賺股息賺價差省稅金
鋼鐵股散裝輪成節稅利器

「到底該不該參加除權息？」李小姐查了一下公開資訊觀測站的重大訊息後，對照自己的持股，開始思考這個問題。每年5月報稅、6月股東會、7月開始除權息，對廣大投資人來說，如何「多賺一點股息，少付一點稅」就成了最關心的問題。撰文：陳君樺

吸引力。對於想投資但不想承受太大波動，除了配息收入之外，最好還能兼具節稅作用的投資人來說，「節稅股」就成了高股息族群中，格外具吸引力的次族群。

通常，買賣股票的所得來自兩方面，其一是價差，也就是股價能否買在低點、賣在高點？這部分的所得為證券交易收入，無須課稅；其二則是配股配息收入，這部分所得在兩稅合一實施後，列為「營利所得」，必須課稅。

每家企業由於所適用的租稅減免不同，所須繳納的稅率也不同。一般說來，企業繳納的稅額少，股東稅額扣抵率也就偏低；國內電子業因《促產條例》享有租稅優惠，繳納低稅額，股東稅額扣抵率也就不高；例如台積電2007年的稅額扣抵率僅1.86%。通常傳產族群的稅額扣抵率會比電子來得高。

3條件選好標的

對於投資人來說，在計算個人綜合所得稅時，抵扣稅額是應納稅額的直接減項；換句話說，當稅額扣抵比率高於個人綜合所得稅率時，投資人參與除權息不僅可享有配息報酬，還有機會退稅，一舉兩得。節稅股雖然並非節稅規畫上的主流，但股東可扣抵稅額的稅負抵減效果，投資人還是可以留意，作為中長線布局。

雖然上市櫃公司去年度的財報要到4月底才會全數出爐，但因為每年的可扣抵稅率變化並不大，使得前一年度的資料參考性相當高。

大慶證券研究部整理已公布年報的資料後發現，在已經出爐的100多家企業中，鋼鐵族群不論就現金殖利率、稅額扣抵率來看，都相當誘人，符合高現金殖利率、高稅額扣抵率，而且成交量又不會太低。大慶證券研究部分析師陳唯泰說：「成交量太小，流動度不夠的股票也要避開。」

因此，現金殖利率在6%以上、稅額扣抵率在20%以上，且日成交量在1000張以上，是3個篩選節稅股時的重要條件。
台壽保投信基金經理人葉泰宏解釋，若考量通膨影響，高股息族群現金殖利率必須至少有6%以上的水準，才算真正具「保值」效果；因為這樣才能在打敗每年平均2~3%的物價上漲壓力之外，再打敗2%上下的定存績效。

可觀察大盤走勢

對一般投資人來說，若年所得在99萬元之下、即所得稅率在13%以下，通常可投資股票的資金也有限；反之，倘若所得稅率為最高的40%，因為少有股票的稅額扣抵率高於40%，抵稅效果並不大。

由於節稅股通常對所得稅率為21%及30%的投資人較受用，因此，稅額扣抵率也至少必須在20%以上、甚至30%以上，才能真正發揮效果。

除了這3個基本條件外，節稅股的「填權息力道」，也不能忽視。元富投顧總經理劉坤錫就認為，個股填權息力道要比股利發放高低更重要。他舉例，不論現金股利或股票股利發放多少，除權息時，都是從股價直接扣除，倘若未能填權息，「拿到的股利，其實根本就是自己發給自己的錢」。

劉坤錫強調，對於投資人來說，重點在於所投資的公司未來是否具成長性；如果成長性佳，那麼公司就有辦法把股價填回來，股東的資本利得（capital gain）沒有損失，參與除權息才有意義。

葉泰宏補充，投資人最擔心的是，參與除權息後，非但沒有填權息，股價還繼續往下掉，通常這種情況與當時大盤走勢相關；大盤氣氛不好，個股填權息的壓力就大。

葉泰宏認為，今年7、8月除權息旺季時的大盤表現應該不錯；陳唯泰則說，對於投資人來說，今年5、6月股東會前，可以先觀察一下大盤走勢，作為是否要參與除權息前的最後決定時點。倘若當時大盤指數在9000點以上高檔震盪，個股要馬上填權息的機會相對較低；若股價已先拉回整理，只要不跌破8000點，對於填權息就比較有利。

鋼鐵填息機會大

既然填權息力道如此重要，今年哪些族群較有機會完成填權息？葉泰宏認為，傳產中的鋼鐵族群，由於第2季、第3季的盤價預估能仍繼續往上漲，後勢佳，有助於填權息；而一向跟鋼鐵連動性不錯的散裝航運股，也可受惠。至於最典型的高股息代表族群──台塑四寶，今年反而可能因為原物料上漲、中東產能開出，而導致獲利較去年下滑，填權息的壓力較大。

至於電子股，由於也提高現金股利發放比例，使得現金殖利率較往年要出色，但因扣抵稅率偏低，葉泰宏建議投資人若想從配息的角度來投資，在時間點上，最好趁第1季季報公布後，股價回檔修正時低檔介入為佳。同時，在標的選擇上，還是要以配息率高的績優大廠為主，可以台灣50作為參考。

劉坤錫認為，今年大部分的族群，相對於去年來說，營收成長幅度都趨緩；以第2季與第1季營收比較來看，過去季成長率在20%以上的公司比比皆是，但今年恐怕就不多；也正因如此，今年第1季財報與法說會上所傳達的景氣看法，也就格外關鍵。投資人不妨先觀察有哪些公司今年第2季營收能較第1季成長15%以上，也不失為一項判斷指標。

2007節稅股族群

資料來源：大慶證券、公開資訊觀測站
說明：已公布2007年稅額扣抵比率的企業中，扣抵比率在20%以上，日成交量在1000張以上的個股

2007潛力節稅股

資料來源：IBTS
說明：2007年高現金殖利率，日成交量千張以上之標的。由於尚未公布2007年的可扣抵稅率，因此先以2006年之可扣抵稅率為參考

節稅股篩選步驟

稅額扣抵率在20%以上
現金殖利率在6%以上
日成交量在1000張以上
填權息機會大

可扣抵稅額怎麼算

申報個人所得稅時，因為「公司股東所獲分配之股利總額（包含現金股利與股票股利）」屬於「營利所得」，因此必須課稅；但「股東可扣抵稅額」的高低，取決於個人綜合所得稅率與稅額扣抵率。

舉例來說，個人所得稅率級距為6%、13%、21%、30%、40%，若李小姐個人所得稅率為21%，即年所得在99萬元至198萬元之間，但她手中所持有的新光鋼之稅額扣抵率為32.16%，那麼，李小姐除了配息所得外，還可退稅。

就以新光鋼為例，今年預計配息1.9元，稅額扣抵率為32.16%，假設投資人今年個人所得稅率為21%，那麼每張還可退稅約212.04元【1900×(32.16%-21%)】。

棄息要看基準日

參與除權息雖可享有分派股利的好處，但不少人因為本身所得稅率高，精打細算後，發現股息收入居然還得補稅，不免興致大減；加上又沒有十足把握所投資的股票在除權息之後，能順利填息，而放棄參與除權息。

對於這樣的族群來說，必須格外留意，一定要在公司分配股息及股利的基準日「前」，放棄股利分配權利，也就是賣掉股票。因為根據財政部規定，倘若股東在除權息基準日「後」才賣股票，便得申報該筆股利所得。

專家一句話：